在资本市场（证券发行）中，上市公司、发审委、交易所、券商、律所和会所等都是“责任和看门人”，应一视同仁，而近年来随着资本市场领域复杂多变，在证券违法犯罪“零容忍”高压态势下，监管部门惩处上市公司涉嫌刑事犯罪的力度越来越大。
此前证监会就指出，但凡出问题便依法追究中介机构责任，督促资本市场“看门人”归位尽责，这对于形成资本市场良好的自我约束机制至关重要。因此，合规管理成为了企业经营的“防火墙”，是上市公司防范刑事法律风险的重要手段。而上市公司、发审委、交易所、券商、律所和会所等都是“责任和看门人”，应各司其职，共担风险（同等处罚），严禁沆瀣一气（团团伙伙），切实履行好保护投资者和债权人的责任？因为证券发行时，名义上是上市公司掏钱，实际上最终都由股民和投资人来买单！对此，您是否也这样认为呢？欢迎大家在下方留言评论。感恩您随手传递到朋友圈，让更多人受益！
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太离奇太荒诞了，近日监管机构破获一场历时多年的财务造假案，上市九年竟然就有连续六年年报造假，虚增利润总额3.92亿元，更惊人的是在此期间还存在三次欺诈发行。 上市公司欺诈发行就让人震惊了，红相股份竟然欺诈发行三次，这个够胆大包天的了，上市九年连续六年年报造假，期间还存在三次欺诈发行，这应该算是A股市场上最恶劣的财务造假和欺诈发行案了吧！ 为什么会有这么大的胆子数次财务造假和欺诈发行呢？小睿财经认为：除了被利益蒙蔽双眼之外还跟保荐机构违规保荐脱不了关系！ 长江证券旗下长江保荐与中信建投作为保荐机构，在红相股份IPO及后续募资发行和持续督导的过程中，未能有效识别公司的财务造假和欺诈发行行为，或是难辞其咎。 IPO保荐机构对红相股份IPO后三个会计年度负有持续督导义务，财务顾问对再融资及后两个完整会计年度履行持续督导义务。红相股份三次再融资都涉嫌欺诈发行，初步判断，财务顾问很难置身事外。建议?监管?严查?保荐机构?和?券商? 长江证券投行业务去年屡遭监管处罚，保荐项目“清仓式”分红、上市后“业绩变脸”等情况时有发生，投行业务质量评级由A类降为B类，其港股投行主体因六单IPO保荐失职被香港证监会罚款2000万元，并被暂停一年业务。小睿财经
(0)本次“国九条”新在四个方面。 2024年4月12日，国务院印发《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》，这是继2004年、2014年两个“国九条”之后，国务院再次出台的资本市场指导性文件。 本次“国九条”令人耳目一新的是，处处都强调要把保护投资者利益落到实处，放在首位。在保护投资人利益方面，不仅是把保护投资者，尤其是中小投资者的利益放在首位，重要的是要把2.2亿的股民保护落到实处，比如，提高上市的标准并在上市监管上要严格打假。 第二个“新”，是以刀刃向内的决心全面贯彻严监管严管理的要求，严防政商“旋转门”、“逃逸式辞职”等突出问题。前两个“国九条”都没有提到这一点，保护投资者切身利益，不仅停留在口头上，而且在行动上。 第三个“新”是谈到资本市场的人民性上，2.25亿股民，还有6亿基民，资本市场要体现让全体股民共同富裕的特征。 第四个“新”是系统性的规划，现在证监会的文件还要发布“1+N”文件，除了一个新“国九条”，已经出台的就有6个细则，对严把融资上市关、大股东减持，以及对退市、量化交易、证券公司和基金管理公司的管理，都做出了系统的规范。随着“1+N”文件逐步到位，我相信中国资本市场会迎来一个新的局面。网易财经智库
(0)编者按：今年是实现“十四五”规划目标任务的关键一年，也是贯彻落实中央金融工作会议精神的开局之年。国务院刚颁布的新“国九条”，不仅强调了资本市场要充分体现政治性、人民性，要更加有效地保护投资者，更强调了要体现强监管、防风险、促高质量发展的主线。 证券公司作为资本市场中最重要的主体之一，如何肩负好使命担当、做好“看门人”、履行好社会责任、践行好中国特色金融文化？如何谱写新时期资本市场发展篇章？ 5月6日起，证券时报社联合中国证券业协会，推出“提信心促发展 证券业贯彻落实‘两强两严’”专栏，约请知名券商主要负责人汇集智慧凝聚力量，共同为资本市场发展鼓与呼，敬请关注。 2024年开年以来，各级证券监管部门密集召开多场座谈会，广开言路，积极倾听市场声音，切实回应各方关切。近期，上市公司监管也打出“组合拳”，从规范减持、推动分红回购、并购重组、股权激励、防假打假等方面强化全链条各环节的监管，多措并举稳定市场，提升投资者信心，增强投资者获得感。
(0)周末，随笔聊几句。 香港会计及财务局（会财局）终于对恒大的“御用”审计机构普华永道出手了。 普华永道，1998年由两大国际会计师事务所普华及永道合并而成，成为世界最大的会计师事务所及专业服务机构之一。 能成为全球顶尖的四大会计师事务所，专业性毋庸置疑，但是有人的地方就有江湖。 前些天，网上流传一则公开信，标题直截了当——《是谁把普华永道带入恒大这个火坑？》，署名是“部分普华永道合伙人”。 从标题就能看出，公开信主要火力就是针对普华永道的某高级管理人员，公开信表示这位以提升合伙人收入为口号导致事务所文化偏向追求利润，以分钱为最高目标。 信里直言，‘因为恒大的造假太严重了，对房子和现金/银行存款这两个会计科目的审计工作没有做到位，在法律上，普华永道是否应该被视为参与造假？普华永道有否参与协助许家印把资金转到境外？‘ 公开信洋洋洒洒四千多字，趁机宫斗也罢、良心发现也罢，但无疑也确实揭开了这个全球四大之一的神秘面纱，让人一睹“芳容”，内部审计质量管理、人员打压之类，别的公司该有的它都有。 4月19日，香港会财局公告称，将对前段时间流传的“普华永道审计恒大失败举报信”内容展开调查。并表示，若发现任何失当行为或违规情况，都将毫不犹豫对涉事的事务所及个人采取严厉的执法行动。 举报人对罗兵咸永道（即普华永道香港）的指控其中两条明确涉及恒大，一是向中国恒大集团提供审计及其他专业服务时，未能遵守有关客户承接及维持客户关系的专业准则；二是未能对中国恒大集团的审计执行适当的审计程序。 说白了，这也就是恒大如今到这个地步了，加印等一众高管进去了，要不然也很难说会有人举报普华永道。 之前那个“是谁把普华永道带入恒大这个火坑”的公开信流传之后，普华永道还专门出来‘严正声明’，但是你再怎么严正声明，也没法否认自己出的是无保留意见，而恒大却造了个创纪录的假账。 恒大地产2019、2020年财务造假，造假收入分别超当年总收入的50%和78%，两年总共虚增5600多亿营收，虚增利润约920亿。 翻遍所有造假案例，掰着手指头数，那些动辄造假几个亿几十亿一时无两的风云人物在它面前都是蝼蚁，造假的数额加起来都未必能达到5600亿。 一家数万亿级别的上市集团公司，造假的数额这么大，给它做审计的机构难道是闭着眼的？作者 | 燕大
(0)突发 | 恒大地产被重罚41.75亿！许家印及两任CFO等全遭追责。要知道，审计公司普华永道作为其审计师，连续14年对恒大的财务报告出具了无保留意见，却在恒大债务危机曝光之后选择撤离，引发了外界对其职责履行情况的质疑。 与此同时，恒大还涉及未及时披露重要信息的问题。这一系列问题导致其遭到了巨额罚款以及相关责任人的市场禁入处罚。 几天前，恒大地产刚刚被监管层被重罚41.75亿！许家印及两任CFO及地产财务副总等全遭追责。 其中，许家印决策并组织实施财务造假，夏海钧组织安排编制虚假财务报告，手段特别恶劣，情节特别严重，二人都拟被终身禁入证券市场，分别处以4700万及1500万元的罚款。 潘大荣组织统筹年报财务造假工作，潘翰翎组织实施了2019年财务造假相关工作，行为恶劣，情节较为严重，证监会拟决定对二人采取十年证券市场禁入措施，分别处以900万元的罚款。 此外，恒大的后任CFO钱程被给予警告，并处以20万元的罚款。 据知情人士透露，对许家印的调查仍在进行中。一些负责恒大审计的前普华永道会计师也在被相关监管机构了解情况中。 目前，尚未决定是否处罚普华永道，并补充称许家印去年因涉嫌违法犯罪已被采取强制措施，仍在调查他可能涉及的其他犯罪。 随着恒大债务危机的曝光，普华永道突然退出。 比较滑稽的是，在辞职声明中，普华永道表示，无法获得足够的信息和解释来进行审计。 这一行为令其面临了是否尽到职责的疑问，市场参与者质疑其是否对恒大的财务造假视而不见，是否应对恒大事件负有一定责任。文 | 首财君综合
(0)4月16日，普华永道在官微上发声明称，社交平台发布的一封有关普华永道的匿名信含有关普华永道及部分合伙人的不实信息，相关言论与事实明显相悖，严重侵害了普华永道的商业声誉和合法权利，造成了恶劣影响。普华永道还表示，普华永道已经就该信的发布和传播向有关执法部门报案，并保留追究捏造、散布和传播不实信息者的法律责任的权利。 无论这封公开信的信息真实与否，恒大造假案无疑是由众多的相关企业合力形成的结果，普华永道也难辞其咎。根据法律规定，上市公司的发行人、保荐人、承销的证券公司以及其直接的责任人员不能证明自己无过错的，要与发行人一起承担连带赔偿责任，所以恒大造假案的审计公司、第三方评级机构都有一定的责任。 此次案件也对市场各方参与者起到了警示作用。对于企业而言，只有遵纪守法，诚信经营，才能在竞争激烈的市场中长久生存；对于审计公司、评级机构而言，应认真履行自己资本市场“守门人”的职责，严守职业底线，提升专业能力，加强行业的规范化和专业化建设；监管部门也应进一步压实中介机构的责任，健全法律法规，加大对违法违规行为的惩处力度，从而推动资本市场向好发展。撰文 | 吴家琪
(1)不管是什么行业，应该让执行者为做好自已的工作为荣，指挥棒出了问题，就会产生一连串的问题，医院产业化，70％的医务人员收入要自力挣就是今天医疗高收费的根源，注册会计师应该全心全意审计企业报业，服务社会，维护所有利益相关者利益，结果成了谁付费为谁服务。这完全违背了设置注册会计师的初衷。如果让会计师不用去愁吃愁穿，以抓取越多假帐错帐，发现问题为企业和社会献计献策为荣，会计师对社会的促进作用才会很正面。
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